Финансовая деятельность государства и местного самоуправления: принципы, методы, правовые основы и институциональная структура

Финансовая деятельность представляет собой комплекс мер, направленных на формирование, распределение и целевое использование денежных фондов, обеспечивающих функционирование государства и местного самоуправления. Её необходимость обусловлена товарно-денежными отношениями, требующими централизованного управления ресурсами для реализации общественных интересов. Государство и муниципалитеты устанавливают правовые рамки для всех участников экономики, включая хозяйствующие субъекты, при этом регулирование организаций, основанных на государственной или муниципальной собственности, отличается повышенной строгостью.

Финансовая деятельность государства реализуется через взаимодействие всех ветвей власти. Законодательные органы (Федеральное Собрание РФ, региональные парламенты) разрабатывают и принимают законы о налогах, бюджетах и финансовом регулировании. Исполнительные органы (Правительство РФ, министерства) обеспечивают исполнение бюджетов и контроль за расходованием средств. Судебная система участвует в процессе через взимание госпошлин и распределение бюджетных ресурсов на своё содержание (ст. 124 Конституции РФ). Местное самоуправление, согласно ст. 132 Конституции, самостоятельно формирует бюджеты и устанавливает местные налоги, но может получать государственные полномочия с соответствующим финансированием.

Основные принципы финансовой деятельности
1. Законность. Все действия в финансовой сфере регламентируются Бюджетным кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ и иными нормативными актами. Например, налоговые ставки и сроки уплаты устанавливаются федеральными законами, а их нарушение влечёт административную или уголовную ответственность. Реформа 2020–2023 гг. усилила цифровизацию налогового администрирования, что повысило прозрачность процессов.

2. Гласность. Проекты бюджетов публикуются для общественного обсуждения, а итоговые отчёты размещаются на порталах Минфина России и региональных администраций. Например, с 2021 года все муниципальные образования обязаны публиковать данные о расходовании средств на национальные проекты в формате open data.

3. Плановость. Финансовое планирование осуществляется через систему бюджетов и внебюджетных фондов.

Ключевые документы:
- Федеральный бюджет — утверждается на три года с ежегодной корректировкой.
- Бюджеты Пенсионного фонда и Фонда социального страхования — формируются с учётом демографических прогнозов.
- Сметы бюджетных учреждений — детализируют расходы на образование, здравоохранение и культуру.

4. Федерализм. Разграничение полномочий закреплено ст. 71–73 Конституции РФ. Например, Центральный банк РФ монопольно осуществляет эмиссию рубля, а регионы вправе вводить региональные налоги (транспортный, на имущество организаций) в рамках федерального законодательства.

Методы финансовой деятельности
Собирание средств
- Налоговый метод. Основной источник доходов бюджета — НДС, налог на прибыль, НДФЛ. С 2023 года введён прогрессивный налог для граждан с доходом свыше 5 млн руб./год.

- Социальные взносы. Страховые взносы в Пенсионный фонд (22% от ФОТ), Фонд социального страхования (2.9%) и ФФОМС (5.1%) обеспечивают финансирование пенсий, больничных и медстрахования.

- Добровольные механизмы. Включают выпуск ОФЗ (облигаций федерального займа), краудфандинг муниципальных проектов и привлечение инвестиций через специальные административные районы (САР).

Распределение средств
- Финансирование. Безвозвратное выделение средств бюджетным учреждениям (школам, больницам) по статьям расходов. С 2022 года внедрён программно-целевой метод, при котором средства выделяются под конкретные проекты (нацпроект «Здравоохранение»).

- Кредитование. Бюджетные кредиты регионам выдаются под 0.1% годовых на инфраструктурные проекты. Для бизнеса доступны льготные программы через Корпорацию МСП (ставка от 3%).

Институциональная структура
1. Законодательные органы
- Государственная Дума утверждает федеральный бюджет и налоговое законодательство.
- Совет Федерации одобряет изменения в Налоговый кодекс и распределение трансфертов регионам.

2. Исполнительные органы
- Министерство финансов РФ разрабатывает бюджетную политику и управляет госдолгом.
- Федеральное казначейство контролирует кассовое исполнение бюджета через единую систему Казначейских счетов.
- ФНС России администрирует налоги и проводит цифровые проверки с использованием системы АИС «Налог-3».

3. Специализированные институты
- Центральный банк РФ регулирует банковский сектор, устанавливает ключевую ставку (11.5% в 2024 г.) и контролирует инфляцию.
- Росимущество управляет государственной собственностью, включая доходы от приватизации.

4. Местные органы. Муниципальные финансовые управления формируют местные бюджеты, которые на 40% состоят из трансфертов из федерального центра. В малых городах внедряются муниципальные облигации для финансирования ЖКХ-проектов.

Современные вызовы и реформы
- Цифровизация. Внедрение госплатформы «Электронный бюджет» позволило автоматизировать 90% процессов планирования. Налоговые декларации подаются через Личный кабинет налогоплательщика, а с 2025 года все госзакупки будут проводиться на блокчейн-платформе.

- Децентрализация. Передача части налоговых полномочий регионам (например, право устанавливать ставку туристического сбора) стимулирует местную экономику.

- Устойчивое развитие. С 2023 года 10% федерального бюджета направляется на «зелёные» проекты, включая строительство ВИЭ-станций и модернизацию экологического контроля.